Para reducir el Impuesto de Sociedades en España en 2025, las empresas pueden aplicar diversas estrategias legales que van desde el aprovechamiento de incentivos por reinversión hasta deducciones por actividades específicas.
1. Aplicación de Reservas Fiscales
Estas son las herramientas más comunes para reducir la base imponible directamente:
- Reserva de Capitalización: Permite una reducción del 10% de la base imponible si se incrementan los fondos propios y se mantienen durante 5 años.
Reserva de Nivelación: Exclusiva para pymes (Entidades de Reducida Dimensión). Permite reducir la base imponible hasta en un 10% (con un límite de 1 millón de euros) a cuenta de futuras pérdidas fiscales en los próximos 5 años
2. Tipos Impositivos Reducidos (Novedades 2025)
Dependiendo del tamaño y antigüedad de la empresa, se pueden aplicar tipos menores al general del 25%:
- Empresas de nueva creación: Tributan al 15% durante el primer ejercicio con base imponible positiva y el siguiente.
- Pymes (Facturación < 1M€): Para 2025, se han propuesto tipos progresivos donde los primeros 50.000 € pueden tributar al 21% y el resto al 22%.
- Entidades de reducida dimensión: Pueden acogerse a un régimen definitivo del 20% bajo ciertas condiciones del artículo 101 de la Ley 27/2014
3. Deducciones por Actividades e Inversiones
- I+D+i: Es una de las deducciones más potentes, pudiendo recuperar entre el 25% y el 42% de los gastos en investigación y desarrollo.
- Creación de empleo: Existen bonificaciones por contratar a personas con discapacidad: 9.000 € por grado entre 33-65% y 12.000 € si es superior al 65%.
- Cultura y Digitalización: Inversiones en producciones cinematográficas o transformación digital ofrecen beneficios fiscales significativos.
4. Gestión de Gastos Deducibles
Asegúrese de contabilizar correctamente gastos que a menudo se omiten:
- Amortización acelerada: Las pymes pueden amortizar bienes nuevos al doble del coeficiente lineal máximo.
- Gastos de atención a clientes: Deducibles hasta el 1% del importe neto de la cifra de negocios.
- Deterioro de créditos: Deducción por deudas impagadas si han pasado 6 meses desde el vencimiento o si el deudor está en concurso.
- Suministros y formación: Gastos en software, herramientas digitales y formación de empleados son deducibles siempre que estén vinculados a la actividad